Author Archives: Adrià

Controles y documentación en operaciones vinculadas: modelo 232 del Impuesto sobre Sociedades

Si tu sociedad ha hecho operaciones con un socio, con el administrador o con otra empresa del mismo grupo durante el ejercicio, es muy probable que tengas que declararlo en el modelo 232, aunque esas operaciones estén perfectamente justificadas y a precio de mercado. Es una obligación puramente informativa, pero Hacienda la cruza de forma sistemática con el Impuesto sobre Sociedades, y un dato mal informado genera requerimientos que se podían haber evitado con una revisión previa. En este artículo de Segú Assessors repasamos qué son las operaciones vinculadas, qué umbrales obligan a declararlas, cuándo se presenta el modelo 232 y qué documentación debe tener preparada tu empresa. ¿Qué se considera una operación vinculada? El artículo 18.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) considera vinculadas, entre otras, las relaciones entre: Una sociedad y sus socios, cuando la participación sea igual o superior al 25 %. Una sociedad y sus administradores o consejeros. Sociedades que pertenecen al mismo grupo mercantil. Una sociedad y los familiares directos de socios o administradores con esa participación. Es habitual que una pyme tenga operaciones vinculadas sin ser del todo consciente: un préstamo del socio a la sociedad, un alquiler de un local propiedad…

Cuándo y cómo modificar el objeto social de una empresa en una Sociedad Limitada

El objeto social no es un trámite de constitución que se archiva y se olvida. Es lo que delimita legalmente a qué puede dedicarse tu proyecto, y muchas pymes en crecimiento descubren tarde que su actividad real ya no coincide con lo que dice la escritura. Esto tiene consecuencias muy concretas: desde problemas para facturar ciertos servicios hasta trabas al pedir financiación o al participar en una operación con inversores. En este artículo de Segú Assessors repasamos cuándo conviene modificar el objeto social de una empresa, qué procedimiento exige la Ley de Sociedades de Capital y cuándo esa modificación puede activar el derecho de un socio a separarse. ¿Es obligatorio actualizar el objeto social si cambia mi actividad? No hay una sanción automática por seguir operando con un objeto social desactualizado, pero sí genera problemas prácticos crecientes: incoherencias frente a bancos y clientes corporativos, dudas en procesos de due diligence, y en algunos casos, cuestionamientos sobre si un acto entra dentro del ámbito de representación de los administradores frente a terceros. Regularizarlo cuanto antes evita que el desajuste se acumule. Los cuatro escenarios de modificación   Escenario Qué implica ¿Activa derecho de separación? Ampliación Se añaden actividades nuevas sin eliminar…

Estrategias legales para reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades mediante la reserva de capitalización

La reserva de capitalización es uno de los incentivos fiscales más rentables y menos aprovechados del Impuesto sobre Sociedades. Permite a tu empresa reducir la base imponible simplemente por reinvertir beneficios en lugar de repartirlos, y desde 2025 el beneficio es más generoso que nunca. Muchas pymes conocen esta figura de oídas, pero no la aplican porque desconocen cómo se calcula o temen cometer errores en la contabilización. Es un error caro: bien gestionada, la reserva de capitalización puede suponer un ahorro fiscal real cada ejercicio. En este artículo de Segú Assessors te explicamos qué es la reserva de capitalización, qué requisitos exige, cómo se calcula paso a paso y cómo se registra contablemente. ¿Qué es la reserva de capitalización? La reserva de capitalización es un incentivo fiscal regulado en el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades que permite reducir la base imponible cuando la empresa incrementa sus fondos propios.  No es una deducción sobre la cuota, sino una reducción directa de la base imponible, con impacto fiscal inmediato. Según la Agencia Tributaria (AEAT), pueden aplicarla los contribuyentes que tributen conforme a los apartados 1 o 6 del artículo 29 de la LIS, siempre que cumplan los…

Cómo calcular la tributación de las retribuciones en especie de tus trabajadores

Las retribuciones en especie son una de las herramientas más usadas por las empresas para completar el paquete salarial de sus empleados sin tocar únicamente la nómina en dinero.  Seguro médico, coche de empresa, cheques restaurante o guardería son ejemplos habituales, pero muchas empresas no calculan bien su tributación y acaban con problemas frente a Hacienda o la Seguridad Social. Según la Agencia Tributaria, constituyen renta en especie “la utilización, consumo u obtención, para fines particulares, de bienes, derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado”. Aunque el trabajador no reciba dinero, ese beneficio tiene un valor fiscal que hay que calcular correctamente. En Segú Assessors te explicamos qué son las retribuciones en especie, cómo se valoran fiscalmente, qué exenciones existen en el IRPF y cómo reflejarlas correctamente en la nómina de tu empresa. ¿Qué son las retribuciones en especie? Las retribuciones en especie están reguladas en el artículo 26 del Estatuto de los Trabajadores y en el artículo 42 de la Ley del IRPF. Para que un beneficio se considere retribución en especie a efectos legales y fiscales, debe cumplir tres condiciones: Origen en la relación laboral: el beneficio debe estar pactado en…

Obligaciones de la empresa en el control horario del teletrabajo

El control horario en el teletrabajo es una obligación legal, exactamente igual que en el trabajo presencial. Muchas empresas siguen pensando que la falta de presencialidad relaja esta exigencia, y es justo al revés: cuanto menos visible es la jornada, más peso le da la Inspección de Trabajo al registro. Desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2019, todas las empresas deben registrar diariamente la jornada de sus trabajadores, sin importar tamaño ni sector. El teletrabajo no es una excepción: se aplica exactamente el mismo mandato del artículo 34.9 del Estatuto de los Trabajadores. En este artículo de Segú Assessors repasamos qué debe incluir un registro de jornada laboral correcto, cómo aplicarlo al teletrabajo sin invadir la privacidad del empleado y qué sanciones puede imponer la Inspección si no se hace bien. ¿Es obligatoria la obligación de registro de jornada laboral en el teletrabajo? Sí, sin excepción. El registro horario debe aplicarse a la totalidad de trabajadores y es obligatorio en todos los sectores, independientemente de si prestan servicio desde la oficina o desde casa. Las personas que teletrabajan, ya sea de forma parcial o completa, tienen que registrar diariamente su hora de inicio y de fin de jornada,…

Cómo disolver una sociedad limitada inactiva sin dejar deudas pendientes

Cómo disolver una sociedad limitada que ya no tiene actividad no es tan simple como dejar de facturar y olvidarse de ella. Mientras no completes el proceso de disolución, la sociedad sigue existiendo a todos los efectos legales, y eso significa que sigue acumulando obligaciones fiscales y contables aunque no genere ni un euro de ingresos. Es uno de los errores más habituales entre socios y administradores: confundir el cese de actividad con la disolución. Son dos cosas distintas, y la diferencia tiene consecuencias económicas y legales muy concretas si se alarga demasiado en el tiempo. En Segú Assessors repasamos los motivos para disolver una sociedad limitada, los requisitos y pasos que exige la ley, qué pasa si la sociedad tiene deudas pendientes y cuánto cuesta realmente cerrarla de forma ordenada. Sociedad inactiva y sociedad disuelta: no son lo mismo Dejar una sociedad sin actividad puede ser una decisión razonable a corto plazo, sobre todo si todavía no tienes claro si vas a retomarla o si vas a emprender un proyecto distinto con ella. Para comunicarlo basta con presentar el modelo 036 ante la Agencia Tributaria, indicando el cese de la actividad. El problema es que una sociedad inactiva sigue…

Casos en los que se aplica la derivación de responsabilidad tributaria al administrador de la empresa

Ser administrador de una sociedad no es solo un cargo de gestión: también es una posición que Hacienda puede mirar de cerca cuando la empresa deja deudas sin pagar. La derivación de responsabilidad tributaria permite a la Agencia Tributaria reclamar esa deuda al administrador, pero no es automática ni indiscriminada. La insolvencia de la sociedad tampoco lo protege por sí sola: el Tribunal Supremo exige que Hacienda pruebe una conducta concreta, no basta con haber ocupado el cargo. En este artículo de Segú Assessors repasamos los casos concretos que activan esta responsabilidad, la diferencia entre responder de forma solidaria o subsidiaria, y qué plazos y vías de defensa existen.  ¿Qué es la derivación de responsabilidad tributaria? La derivación de responsabilidad tributaria es el procedimiento por el cual la Agencia Tributaria exige el pago de una deuda fiscal a una persona distinta del deudor principal, cuando existe un vínculo suficiente entre esa persona y la deuda. El régimen se regula principalmente en los artículos 41 a 43 de la Ley 58/2003, General Tributaria, y en el caso concreto de los administradores, también en el artículo 367 de la Ley de Sociedades de Capital, que establece su responsabilidad solidaria por las deudas…

Cómo detecta la Inspección de Trabajo a un falso autónomo y qué sanciones aplica

Si tu pyme trabaja con profesionales dados de alta como autónomos que en la práctica funcionan como un empleado más (con horario fijo, órdenes directas y medios que pone la empresa), es momento de revisar esa relación antes de que lo haga la Inspección de Trabajo por ti. La figura del falso autónomo lleva años en el punto de mira de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS), y las campañas de control se han intensificado en sectores muy variados: transporte, sanidad, periodismo, diseño, informática o incluso despachos profesionales. En este artículo de Segú Assessors explicamos qué es exactamente un falso autónomo, cómo lo detecta la Inspección de Trabajo, qué sanciones concretas contempla la ley y qué puede reclamar el trabajador si se demuestra la situación.  ¿Qué es un falso autónomo? Un falso autónomo es una persona dada de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) que, en la práctica, desarrolla su actividad bajo las mismas condiciones que un trabajador por cuenta ajena. Sobre el papel existe un contrato mercantil; en la realidad, existe una relación laboral encubierta. La ley y la jurisprudencia identifican esta situación a través de varios criterios: Dependencia: el profesional sigue instrucciones y…

Sanciones por no tener implantado el protocolo de acoso laboral en tu pyme

Si tu pyme todavía no tiene un protocolo de acoso laboral por escrito, comunicado a la plantilla y con un procedimiento de denuncia claro, estás asumiendo un riesgo que muchos empresarios no dimensionan hasta que llega una inspección. No hablamos de un documento opcional ni de un “extra” reservado a grandes corporaciones: la obligación alcanza a todas las empresas españolas, sin mínimo de plantilla, tengas un empleado o doscientos. En este artículo de Segú Assessors repasamos qué dice exactamente la ley, cuánto puede costarte no tener el protocolo implantado, qué debe incluir un documento que aguante una inspección de trabajo y qué pasos debe seguir tu pyme si todavía no lo tiene. ¿Es obligatorio el protocolo de acoso laboral para cualquier pyme? Sí, sin excepción. La obligación no depende del tamaño de tu plantilla ni del sector: desde las micropymes hasta las multinacionales deben disponer de un protocolo frente al acoso en el trabajo. La base legal se apoya en varias normas que apuntan en la misma dirección: Artículo 48 de la Ley Orgánica 3/2007 (Ley de Igualdad): obliga a arbitrar procedimientos específicos de prevención y denuncia frente al acoso sexual y por razón de sexo. Artículo 12 de la…

Cuándo es obligatorio aplicar la prorrata del IVA si tu empresa tiene actividades mixtas

Si tu proyecto factura por distintas líneas de actividad y alguna de ellas está exenta de IVA, es probable que ya hayas oído hablar de la prorrata del IVA. No es un tecnicismo menor: determina qué parte del IVA que soportas en tus compras y gastos puedes deducirte realmente, y una aplicación incorrecta puede acabar en regularización, intereses de demora y, en algunos casos, sanción. El caso más habitual aparece cuando una empresa combina operaciones con derecho a deducción (las que llevan IVA repercutido, como la mayoría de ventas o servicios) con operaciones exentas (servicios médicos, educativos, financieros, o determinados alquileres de vivienda). Cuando conviven ambos tipos de actividad, no todo el IVA soportado en gastos comunes se puede deducir al 100%. En este artículo de Segú Assessors te explicamos cuándo se activa esta obligación, qué diferencia hay entre prorrata general y prorrata especial, cómo se calcula y qué riesgos asumes si no la aplicas cuando corresponde.  ¿Qué es la prorrata del IVA? La prorrata del IVA es el mecanismo que fija qué porcentaje del IVA soportado en tus compras puedes deducirte cuando tu actividad combina operaciones con y sin derecho a deducción. Dicho de otro modo: si no toda…